老师 请教一下，我们月初付给供货方款，供货方月末给我们开发票，在不跨月的情况下，月初的银行回单 与月末的发票做一账凭证分录：借 库存商品/贷 银行存款有问题吗？

渡口 追问

2019-09-01 15:32

谢谢老师 我们付款金额是26000，收到商品也是26000，月末只收到供方13030的发票，请教一下这种情况怎么写分录？

邹老师 解答

2019-09-01 15:35

你好
付款，借；预付账款，贷； 银行存款 26000
借；库存商品13030  ，贷；预付账款 13030
借；库存商品（26000—13030），贷；应付账款——暂估，没有收到发票的部分做暂估入库处理

渡口 追问

2019-09-01 15:40

谢谢老师 这样第一步分录里的预付账款不是就有余额了吗？

邹老师 解答

2019-09-01 15:42

你好，是的，预付账款是有余额，等取得了发票冲销暂估，就可以冲销预付账款借方余额了

渡口 追问

2019-09-01 15:44

预付账款暂估金额是12970，这里的分录预付账款金额是26000呢，冲不完老师

邹老师 解答

2019-09-01 15:45

你好，第二个分录计入了贷方 预付账款 13030，期末预付账款余额只有12970啊
取得发票冲销暂估
借；应付账款——暂估，贷；库存商品  12970
然后根据发票做个购进分录，借；库存商品12970，贷；预付账款 12970