老师，我是想问您 公式是 负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间税前可抵扣的金额 即交易性金融负债的计税基础为 500000-0=500000 是吗 也就是说未来税前可抵扣的金额为“0”？

甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的投资性房地产B.账面价值为 100 万元，计税基础为 60 万元的交易性金融资产C.账面价值为 800 万元，计税基础为 1200 万元的交易性金融负债D.账面价值为 60 万元，计税基础为 0 的合同负债

答： 您好，选项 B，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项 C，负债账面价值 小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，所以选AD

2× 19年 12月 1日甲公司因融券业务发生交易性金融负债 100万元， 2× 19年 12月 31日交易性金融负债的公允价值为 80万元， 2× 20年 1月 20日，甲公司支付款项 80万元终止该交易性金融负债。老师：负债计税基础＝账面价值-未来税法可抵扣金额＝80-100＝-20吗？为什么说计税基础100？

答： 2×19年12月31日交易性金融负债 　　账面价值：80万元 　　计税基础：100万元 　　产生应纳税暂时性差异：20万元

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

第 15 题甲公司下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。A.账面价值为800万元、计税基础为1 200万元的投资性房地产B.账面价值为60万元、计税基础为0的合同负债C.账面价值为180万元、计税基础为200万元的交易性金融负债D.账面价值为100万元、计税基础为60万元的交易性金融资产老师请问：B选项看不懂？

答： B. 账面价值为60万元、计税基础为0的合同负债 这个合同负债就是负债的，负债的账面价值大于计税基础的话，确认抵扣暂时性差异的