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老江老师

职称： ,中级会计师

2019-08-31 16:16

你好
个人所得税是咱在发工资的时候代扣的，不需要计提！

Angela 追问

2019-08-31 16:19

那怎么在计提工资时做个税这个分录

老江老师 解答

2019-08-31 16:21

发工资
借 应付职工薪酬 
  贷 其他应付款-社保等 
       应交税费-个税
       ......
       银行存款/现金

Angela 追问

2019-08-31 16:31

发工资时，不是公司帮员工的钱扣了，为什么贷方还是其它应付款-社保

老江老师 解答

2019-08-31 16:33

这个是代扣员工的社保（也有做其他应收款的，这里只是一个过渡科目 ，影响不大）

Angela 追问

2019-08-31 16:39

那用其它应收款这个科目做时，怎么做分录？

老江老师 解答

2019-08-31 16:41

发工资
借 应付职工薪酬 
贷 其他应收款-社保等 
应交税费-个税
......
银行存款/现金

Angela 追问

2019-08-31 16:44

老师，发工资时不是其他应收款增加吗，不是应该在借方吗

老江老师 解答

2019-08-31 16:46

别纠结这个科目 ，这只是一个过度科目，社保一交，科目余额就是0了

个人所得税不用计提吗？只用计提社保，公积金吗
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
您好，2月直接入账，申报个人所得税即可。
2017-03-24 17:09:17
你好 个人所得税是咱在发工资的时候代扣的，不需要计提！
2019-08-31 16:16:06
你好，这个不一定的，是分地方的。个税和工资一般是当月计提下月发工资 和交个税；社保和公积金有的地方是当月交当月的，有的是当月计提然后下月再交的
2020-05-17 15:16:45
对了，其中5338.33那个人的工资是在人力资源代办的，直接转到人力资源那
2017-12-06 16:40:15
一、计提工资 应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000 分录： 借：成本费用科目 30000 贷：应付职工薪酬-工资 30000 二、计提单位负担的社保 借：成本费用科目 3000 贷：应付职工薪酬-社保 3000 三、代扣个税、社保费用 借：应付职工薪酬-工资 3000 贷：应付职工薪酬-社保 2000 贷：应付税费-个人所得税 1000 四、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 27000 贷：银行存款 27000 五、代缴个税、社保 借：应付职工薪酬-社保 5000（个人的与单位支付的一起交给社保局） 借：应付税费-个人所得税 1000 贷：银行存款
2017-10-24 08:56:09
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