我们公司把自有的营业房租赁给其他公司，其电表没有独立，每月产生的水电费由我们公司先垫付，并取得电力公司给我公司开的发票，这种情况下的账务税务处理怎么做

俞老师 解答

2019-08-30 08:26

价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
你这里的电费是属于价外费用。就是说，是由你们来承担电费，但是电费是反加在房租合同里的！这种处理是可以的。
你们没办法开电费发票，只能按照老师的办法！
电费是加在房租里的，会计分录
借应收账款
贷主营业务收入
应交税费-应交增值税

俞老师 解答

2019-08-30 08:38

老师没听懂你的意思！差价是什么意思？就是租户的电费加到租金收入里！

俞老师 解答

2019-08-30 09:16

举个例子，水电费100元，你是按照100*（1+0.09）加进去的。对方取得增值税专用发票，真实的成本就是100元！对方也不会有什么意见的！（你电费是不是有进项税？）有的话真实开票金额只要不低于X/(1+电费发票税率）*（1+9%）你就不亏

俞老师 解答

2019-08-30 10:02

都是小规模的话就是水电费100元，开100*（1+0.03）
小规模也没办法的，只能把税费加里边！

鱼的记忆 追问

2019-08-30 08:23

可我们公司给租户有安装分表，而且电费也没有加价，会计分录要怎么写

鱼的记忆 追问

2019-08-30 08:36

是按差价做收入，还是全部入收入

鱼的记忆 追问

2019-08-30 09:12

我的意思是，这样做等于是我们额外要多交水电费的这部分税金是吧

鱼的记忆 追问

2019-08-30 09:15

也就是说，电费没赚到钱还要交增值税

鱼的记忆 追问

2019-08-30 09:58

能再说明白一点吗？我比较笨，双方都是小规模，谢谢