老师，您好！在勾选认证增值税专用发票时，发现有去年的增值税专用发票没有认证，是住宿费的专用发票，价970.87，税29.13元，价税合计1000元。这个月勾选认证，应该怎样做分录？还有一张去年天津某税务所代开的专用发票丢失了，现在也联系不上这个税务局，老板说不用管了，可会计上怎样处理？不勾选又会形成滞留票

maize老师 解答

2019-08-29 11:21

丢失这个发票你联系不上做丢失处理这个就不认证不处理，

辛勤的小兔子 追问

2019-08-29 11:24

那住宿费怎么办？还能做费用吗？丢失的发票不认证不处理形成滞留票税务局会不会查？

maize老师 解答

2019-08-29 11:24

借以前年度损益调整 进项税额 贷其他应付款   丢失的发票不认证不处理形成滞留票税务局会不会查？和主营不是直接相关金额不大不要紧

辛勤的小兔子 追问

2019-08-29 11:29

住宿费怎么写？借:管理费用-差旅费970.87以前年度损益调整-进项税29.13贷其他应付款1000  吗？

maize老师 解答

2019-08-29 11:33

亲我上面写了借以前年度损益调整 进项税额 贷其他应付款   借未分配利润 贷以前年度损益调整

辛勤的小兔子 追问

2019-08-29 11:36

这个分录只是把进项税显示出来了，那住宿费怎么体现？

maize老师 解答

2019-08-29 11:43

以前年度损益调整 这个我写啊，这个以前年度的啊

maize老师 解答

2019-08-29 11:44

以前年度这个所得税不能税前扣除

辛勤的小兔子 追问

2019-08-29 11:46

这张1000元的专用发票你能给我写个完整的分录吗？我没弄明白

maize老师 解答

2019-08-29 11:53

借以前年度损益调整 进项税额 贷其他应付款 借未分配利润 贷以前年度损益调整 这个就是完整的分录啊，你这个不能做费用，这个是以前年度费用

辛勤的小兔子 追问

2019-08-29 11:58

那就是住宿费不用管了？不能做费用只算增值税就完了？借:以前年度损益调整 进项税额 29.13贷其他应付款29.13 借未分配利润 29.13贷以前年度损益调整 29.13？

maize老师 解答

2019-08-29 11:59

你不含税金额多少，税额多少

辛勤的小兔子 追问

2019-08-29 12:01

是一张住宿费的专用发票，价970.87税29.13价税合计1000

maize老师 解答

2019-08-29 12:02

借以前年度损益调整970.87 进项税额 29.13贷其他应付款1000 借未分配利润970.87 贷以前年度损益调整 970.87

辛勤的小兔子 追问

2019-08-29 14:33

那这个费用是不是要进行专项申报？

maize老师 解答

2019-08-29 14:48

不需要，你这个之前没有入账不能参与汇算清缴计算