老师您好，我想问一下，当月公账进的款，可以次月开票的吗？但是进项票是当月收的，是不是可以留着下个月抵扣呢？

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-28 13:06

如果年底的情况呢？12月份公账进的款，就一定要12月份开票了是吗？2020汇算清缴是清2019所有的款是吧？如果说12月份进的款，12月份开票了。但是有的进项是2020年1月才收的，只能抵扣2020的了吗

bamboo老师 解答

2019-08-28 13:14

要看您纳税义务是什么时候发生的 不一定是收到款项就要开具发票 
如果您2019年发生了费用 暂时没有收到发票 可以先把费用暂估入账 可以2019年扣除

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-28 13:16

也就是暂估一部分，暂估的这部分先不用缴纳企业所得税是吗

bamboo老师 解答

2019-08-28 13:16

是的 暂估这部分 汇算清缴前取得发票 可以所得税前扣除

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-28 13:19

那汇算清缴前还未取得呢？

bamboo老师 解答

2019-08-28 13:19

汇算清缴前还未取得 那就要纳税调增

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-28 13:25

请问暂估的怎么做分录呢？

bamboo老师 解答

2019-08-28 13:25

借：原材料/管理费用等 不含可抵扣进项税额
贷：应付账款——暂估应付账款

雯姑娘ing~ 追问

2019-08-28 13:30

好的。谢谢老师。一般纳税人增值税是按月缴纳的。当月的款。销项票次月开的，进项的是当月收的。那是不是意味着增值税是延后缴纳的了呢？

bamboo老师 解答

2019-08-28 13:32

增值税是开票当月计算 进项收到当月认证抵扣 然后销项减去进项 次月申报的时候缴纳 没有延后啊