请问这两个例题里为什么都没有把摊销的确认递延啊？税法上按175％摊销的啊！摊销的会计分录是借：管理费用，贷：累计摊销，涉及损益了呀！

宸宸老师

职称：注册会计师

2019-08-28 09:44

您好
即如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则不确认该暂时性差异的所得税影响。

ヾ似夢ヤ非梦ゞヽ追问

2019-08-28 11:59

摊销时计入管理费用，涉及利润了呀

宸宸老师解答

2019-08-28 12:18

您好，这里说的75%的部分哦。100%的部分确实是影响损益的。
75%的部分并不需要在会计里做分录的

ヾ似夢ヤ非梦ゞヽ追问

2019-08-28 14:25

那无形资产在摊销方法、使用年限一致的情况下，递延只考虑减值因素吗？

宸宸老师解答

2019-08-28 14:26

您说的是后期的暂时性差异是吗？

ヾ似夢ヤ非梦ゞヽ追问

2019-08-28 14:48

是的

宸宸老师解答

2019-08-28 14:50

您好，是的。如果摊销期限，残值，和摊销方法相同的话。后期只会有减值准备才会产生暂时性差异的

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