老师，生产型出口企业退税额的税基是什么

老江老师

职称： ,中级会计师

2019-08-27 22:45

你好
退税，退的是增值税留抵税额

天晴，心情追问

2019-08-27 22:48

是离岸价格乘以退税率么？

老江老师解答

2019-08-27 22:59

（一）当期不得免征和抵扣税额
当期不得免征和抵扣税额=计税依据×（增值税率 - 退税率）
（二）当期应纳税额
当期应纳税额=内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额 - 当期全部进项税额 - 上期留底税额，如果结果为正数，则为当期应纳增值税款，如果结果为负数，则为期末留底税额

（三）免抵退税额
免抵退税额=计税依据×退税率

（四）应退税额
比较“期末留底税额”与“免抵退税额”大小，哪个数值小，哪个为实际应退税额。
1.期末留底税额≦免抵退税额，则：应退税额=期末留底税额，当期免抵税额=免抵退税额-应退税额
2.期末留底税额>免抵退税额，则：应退税额=免抵退税额，期免抵税额=0，当期留抵税额=期末留底税额 - 免抵退税额。