老师您好！我们公司是一家装饰公司，按开票金额确认收入，按收到发票金额确认成本。其中人工成本是工头开发票来，我们再从对公账户付款给工头，但是工头每个月去开票他们嫌麻烦，账务上可不可以按月先预提人工成本？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-08-27 15:39

你好！
可以预提人工成本的。但年底需要取得发票才可以的

兔儿舞追问

2019-08-27 15:43

好的，谢谢老师！工头都是个人，个人去税局代开工程款普票（全部税率加起来大概4%），每年开票金额有没有限制？

蒋飞老师解答

2019-08-27 15:55

你好！

金额没有限制的

兔儿舞追问

2019-08-27 16:04

老师，那每月预提人工成本的分录怎么做？如果收到工头开来的人工发票前支付了他们一小部分费用，可以冲抵预提的成本吗？又该怎么写分录？

蒋飞老师解答

2019-08-27 16:32

预提
借：工程施工……人工费
贷：应付账款

付款
借：应付账款
贷：银行存款

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