A企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2019年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（　）元。 甲企业销售2019年5月购进的生产设备应缴纳增值税＝70000×13%－2000×9%＝8920（元） 请问老师这个销售货物取得的运费 是做进项税额转出了吗？

妞妞 追问

2019-08-26 16:40

（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。甲企业销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备应缴纳增值税＝52000÷（1＋3%）×3%＝1514.56（元）
（2）甲企业销售2019年5月购进的生产设备应缴纳增值税＝70000×13%－2000×9%＝8920（元）
（3）甲企业当月应缴纳增值税＝1514.56＋8920＝10434.56（元） 这个题算进项税额时候把这个销售货物2000*9%的运费进去了该怎么理解？

辜老师 解答

2019-08-26 16:42

销售2019年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票
甲企业销售2019年5月购进的生产设备应缴纳增值税＝70000×13%－2000×9%＝8920
这个就是销售价款的7000乘以13%的销项税，减去运输费可以抵扣的进项税2000×9%，计算应缴纳的增值税，没有做进项税转出