全资子公司注销。资产负债表中只有其他应付款389万，未分配利润-389，母公司实际未打款入资。那母公司的投资收益如何确认？

－ － 追问

2019-08-26 13:15

母公司怎么做分录呢？

俞老师 解答

2019-08-26 13:28

这个是在合并层面做的
借：长期股权投资-损益调整-389万
贷投资收益-389万
母公司个别报表没有分录

－ － 追问

2019-08-26 13:44

这个母公司不能做分录吗？母公司想利用这一部分损失抵所得税。

俞老师 解答

2019-08-26 13:54

母公司个别报表就不存在分录，处置掉以后会有分录！
要把实收资本注入的偿还其他应付款！

－ － 追问

2019-08-26 14:01

老师，不是很明白，子公司已经注销完了，没有实收资本。。。

俞老师 解答

2019-08-26 14:54

那其他应付款你怎么做的？营业外收入？还付不付？

－ － 追问

2019-08-26 15:41

老师，子公司的其他应付款明细中不是和母公司的往来，是和其他公司的。母公司没有入资打款，这389万是借款，全部亏损

俞老师 解答

2019-08-26 15:41

其他公司的，还要还吗？

－ － 追问

2019-08-26 15:42

注销的时候税务局没让清算，走的是简易注销。所以账面就一直有其他应付款

俞老师 解答

2019-08-26 15:43

那你要不要还啊？你总知道的咯？

－ － 追问

2019-08-26 15:44

母公司想承接这部分损失抵扣这边的利润，所以这个亏损的389能否直接被总公司用。分录可否做借:营业外收入还是投资收益，贷:其他应付款389万

俞老师 解答

2019-08-26 15:45

不是啊！你母公司承担了这笔钱（还了），才是真实的损失，才能扣啊！

－ － 追问

2019-08-26 15:51

老师，那这个母公司先做这个分录把其他应付款转过来，然后再还，这么做对么？

俞老师 解答

2019-08-26 16:07

是的，你的理解是正确的

－ － 追问

2019-08-26 16:13

老师，抱歉。那这个分录是借营业外支出呢。还是投资收益呢？

俞老师 解答

2019-08-26 16:26

那个分录是投资收益

－ － 追问

2019-08-26 16:41

直接做借:投资收益，贷:其他应付款_子公司的明细科目是吗？

俞老师 解答

2019-08-26 16:58

不是啊！
子公司
借银行存款
贷实收资本
借其他应付款
贷银行存款
母公司就是
借投资收益
贷长期股权投资