我现在的公司，他有三个销售公司财务账套，现在要合并成其中一个公司账套，要做一个操作流程指引 这个方面的我不是很明白怎么去处理

七秒记忆 追问

2019-08-26 10:27

是金蝶云

七秒记忆 追问

2019-08-26 10:28

老师  是这样的情况

七秒记忆 追问

2019-08-26 10:34

老师   着急  可以尽快回复一下吗

七秒记忆 追问

2019-08-26 10:48

老师可以回复一下吗

靖曦老师 解答

2019-08-26 11:09

根据公司法，任何公司法人都必须单独建账核算，你并账后必有一个公司没账，这是不允许的。根据税法，法人公司必须单独申报纳税，你并账后怎么纳税？你可以问一下，是不是有两个《企业法人营业执照》，如果是，就是两个法人。

一、如果是两个企业法人

既然是两块牌子，可能是两个企业法人，这时候不能简单并账。如果一定要并账，只能采取吸收合并的方法，将B公司的全部净资产作为出资，投入到A公司，经过验资，并办理B公司的注销登记和A公司的变更登记才能并账。这时候不能根据B公司的账面数并账，要根据评估或经股东双方认可的金额记入A账。

二、如果是一个企业法人，两个分支机构

1、如果你采用“账结法”，即每月将损益类科目转入“本年利润”

会计分录为：

直接根据B账的总账余额

借：资产类科目

贷：负债及权益类科目（包括“本年利润”）

摘要：AB并账

因为损益类科目已结转到“本年利润”，其余额均为0，所以不需要做分录，将10月份两张利润表汇总，其“本年累计数”即是新账10月份的本年累计数。

2、如果你采用“表结法”，即损益类科目平时不结转到“本年利润”，其余额一直保留，而在年末时一次结转

会计分录为：

根据B账的总账余额

借：资产类科目

＿＿费用支出类科目（损益类借方科目）

贷：负债及权益类科目

＿＿收入及收益类科目（损益类贷方科目）

摘要：AB并账