老师，我们公司开具这笔发票，应该怎么做账？可以是 借:银行存款317694.00 贷:应收账款:317694.00 吗

AAC 追问

2019-08-25 08:35

非要确认收入吗？暂时不确认收入的话可以怎么做？

蒋飞老师 解答

2019-08-25 09:27

借：银行存款
贷：预收账款
贷：应交税费……应交增值税

AAC 追问

2019-08-25 09:31

为什么是在预收账款科目？

蒋飞老师 解答

2019-08-25 09:33

不确认收入，算是预收款
以后确认收入时
借：预收账款
贷：主营业务收入

AAC 追问

2019-08-25 09:38

那我确定收入的时候成本就需要结转吗？结转成本怎么结转

蒋飞老师 解答

2019-08-25 09:43

是的，确认收入需要同时结转成本
借：主营业务成本
贷：开发成本

AAC 追问

2019-08-25 10:03

如果按照老师说的分录做的话，确认收入时候
借:预收账款
贷:主营业务收入
      应交税费-应交增值税
结转成本时候
借:主营业务成本
   贷:开发成本
这样的话，公司的资产负债表上的期末金额，既报表左边期末数和右边的期末数相应减少，也就是资产减少了。这样账务对吗？还有为什么我收到的房款是属于预收款呢？

蒋飞老师 解答

2019-08-25 10:25

不确认收入就算是提前收款了（预收账款）

AAC 追问

2019-08-25 10:38

这样的话，公司的资产负债表上的期末金额，既报表左边期末数和右边的期末数相应减少，也就是资产减少了。这样账务对吗？

蒋飞老师 解答

2019-08-25 10:59

你好！

对的。

AAC 追问

2019-08-25 11:56

我不理解，为什么会是正确的，比如如果上月资产负债表期末数是两千万，这个月确认收入，结转成本后资产负债表期末数是几百万！那不是说明公司的资产减少了吗？如果公司一开始注册资金是一千万，最后是连注册的本金都不够？是这样理解吗？老师，老师能明白我的意思吗？您帮我看下这资产负债表，18年6月时期末金额两千多万，18年12月时候一千五百万，19年5月时候就几百万了，我就是确认收入，同时结转成本了，导致资产负债表期末数是几百万，我注册资金是一千五，后面只有几百万的资产，这样对吗？

蒋飞老师 解答

2019-08-25 12:53

是的，每笔分录理解了，资产负债表也就明白了