老师，生产线的账面价值是0元，计税基础600元，是递延所得税负债吧

princess 追问

2019-08-25 10:10

我的理解是税法需要交生产线的600的税，但是会计上的账面价值0所以没交税，形成应纳税暂时性差异，老师哪里理解错啦呢

阿水老师 解答

2019-08-25 11:14

学员你好，
资产账面价值小于计税基础，意味着资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，两者之间的差额可以减少企业在未来期间的应纳税所得额并减少应交所得税，符合有关条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

例如：一项资产的账面价值500万元，计税基础为650万元，则企业在未来期间就该项资产可以在其自身取得经济利益的基础上多扣除150万元，未来期间应纳税所得额会减少，应交所得税也会减少，形成可抵扣暂时性差异。所以为递延所得税资产。

阿水老师 解答

2019-08-25 11:15

假设现在卖掉，收入600，会计上的利润是600，税法上是0，那你是不是要调减应纳税所得额600，减少了所得税费用，只是目前还没有卖，所以确认为递延所得税资产。

princess 追问

2019-08-25 13:03

懂啦，谢谢老师

阿水老师 解答

2019-08-25 13:29

学员你好，
祝你工作顺利，
给老师五星好评喔！