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苳苳老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-08-24 17:18

你好！这10万的资本化的利息，应该是计入在建工程等，不是税会差异，而是因为账务处理错误，所以要调账，调账后，应纳税所得额的金额就会随之变动

Ting 追问

2019-08-24 17:34

老师，怎么分清是账务处理错误还是税会差异？

苳苳老师 解答

2019-08-24 17:43

首先看业务的情况，比如上面10万的资本化利息，会计和税务上面都求进入在建工程等，再如收到的国债利息收入，会计上进入了投资收益，也就进入了利润总额，而税法上国债利息免税的，折旧形成了税会差异，要调整应纳税所得额，不调整账务处理

Ting 追问

2019-08-24 18:16

好的谢谢老师，只要学了税法就能知道税会的差异在哪里吗

苳苳老师 解答

2019-08-24 18:17

是的，你现在是学了会计，等把税法学了就知道会计与税法的区别与联系了

Ting 追问

2019-08-24 18:20

哈哈，税务师我今年没报会计，报了三税，所以有点分不清会计和税法的

苳苳老师 解答

2019-08-24 18:25

没事的，等你把税务师的科目都考过了，这些问题就不存在了

Ting 追问

2019-08-24 18:30

好的，谢谢老师！

苳苳老师 解答

2019-08-24 18:38

不客气，祝你好运，逢考必过，

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