老师，银行代扣增值税怎么做分录？通过应交税费吗？明细科目是什么？

学者 追问

2019-08-23 12:53

我刚刚接手不知道，他什么以前好像通过应交税费-国税，这我就有点不懂了？什么情况下要通过国税明细科目？

曼曼老师 解答

2019-08-23 12:56

你好，这应该是你们自己设置的二级科目；

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么

期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

完整的分录是这样的。

学者 追问

2019-08-23 12:58

应交税费下面没有国税明细科目是吧

曼曼老师 解答

2019-08-23 13:00

你好，二级科目是根据企业自行设定的。如果你们有国税应该是上个会计设置的。