老师，税金及附加是不是只包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，印花税、水利基金不属于税金及附加吧？

春天的花儿 追问

2019-08-23 11:02

印花税计入管理费用吗？

春天的花儿 追问

2019-08-23 11:03

印花税和水利基金可需要计提？

邹老师 解答

2019-08-23 11:08

你好，印花税通过税金及附加核算
印花税不需要计提，水利基金需要计提的

春天的花儿 追问

2019-08-23 11:17

哦，那就是水利基金和印花税都可以通过税金及附加核算了？

邹老师 解答

2019-08-23 11:20

你好，是的，是这样的

春天的花儿 追问

2019-08-23 13:08

老师，想问下建筑公司转账到法人账户，写的是发放工人工资，写分录：借：预付账款   贷：银行存款   等真正确认时再计入主营成本，做分录借：主营成本    贷：预付账款，这样处理可以吗？

邹老师 解答

2019-08-23 13:16

你好，转到个人账户，借方是其他应收款，而不是预付账款的

春天的花儿 追问

2019-08-23 13:20

后面确认工资，做分录借：主营成本   贷：其他应收款吗？

邹老师 解答

2019-08-23 13:21

你好
计提工资，借；工程施工——合同成本，贷；应付职工薪酬
发放工资，借；应付职工薪酬，贷；其他应收款
结转成本，借；主营业务成本，贷；工程施工——合同成本

春天的花儿 追问

2019-08-23 13:23

转账到法人账户备注写的发放工人工资也是挂其他应收款，对吧？

春天的花儿 追问

2019-08-23 13:23

银行回单备注的

邹老师 解答

2019-08-23 13:24

你好，是的，转到个人账户是需要通过其他应收款科目核算的

春天的花儿 追问

2019-08-23 14:44

老师，就是有小规模公司19年1月交的附加税中的教育费附加，季度收入未超30万的，6月退税了，我应做：借：银行存款   贷：应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加，我还要把这个贷方的应交税费转入营业外收入吗？

邹老师 解答

2019-08-23 14:52

你好，还需要做这个分录 
借；应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

春天的花儿 追问

2019-08-23 14:58

不是去年的，就是今年的退税。可需要做这个分录：借：应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加    贷：营业外收入

邹老师 解答

2019-08-23 15:05

你好，19年1月交的，这个不是缴纳2018年第四季度的税款？

春天的花儿 追问

2019-08-23 15:07

说错了，是4月份交的第一季度代开专票的

邹老师 解答

2019-08-23 15:09

你好
那退回就是这样做分录 
借；以后存款，贷；应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加
借；应交税费——应交教育费附加/地方教育费附加，贷；税金及附加

春天的花儿 追问

2019-08-23 15:26

这个跟小规模季度不超30万，增值税减免分录不同，是吧？增值税减免的是借：应交税费——应交增值税    贷：营业外收入(税费减免)

邹老师 解答

2019-08-23 15:28

你好，增值税减免是这样做分录
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；营业外收入——增值税减免