老师你好，请问第1小题，第3小题怎么做

小揪揪 追问

2019-08-22 17:17

第一题那个计税基础没有做出来  账面价值填好了，在家里了  三问做了一点，后面就不会了  年数总和法做出来了 原值*5/1+2+3+4+5

学堂答疑王老师 解答

2019-08-22 18:03

您好！计税基础是最容易计算的，直接采用年限平均法进行摊销，你第一题做不完全第三题没法下手的

小揪揪 追问

2019-08-22 21:02

老师请问第三题怎么做，第一题算出来了

学堂答疑王老师 解答

2019-08-23 09:18

您好！2015年可抵扣暂时性差异400万元，其中200万元在2018年转回（2018年可抵扣暂时性差异400万元，期初可抵扣暂时性差异600万元，转回200万元），剩下的200万元在2019年转回，2018年适用税率12.5%，2019年适用税率25%，那2016年递延所得税资产发生额=200*12.5%+200*25%=75万元，2015年递延所得税资产余额=75万元，2016年新增可抵扣暂时性差异200万元，这200万元在2019年转回，2019年适用税率25%，那本年新增递延所得税资产=200*25%=50，那2016年年末递延所得税资产余额=75+50=125,2017年没有增加可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异增加额=0，不需要新增递延所得税资产，递延所得税资产余额=125+0=125,2018年可抵扣暂时性差异400万元，较期初减少200万元，转回递延所得税资产=200*12.5%=25,2018年年末递延所得税资产余额=125-25=100万元。