若本月发生的增值税销项税额为120万元，进项税额为130万元，差额需要记账吗？分录？

汪莲 追问

2019-08-22 14:26

如果进项小于销项，期末怎么做帐？

张艳老师 解答

2019-08-22 14:27

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税

汪莲 追问

2019-08-22 14:45

谢谢，转出未交增值税是相当于一个过渡科目。我这边接手一个公司，之前记帐每月销项大于进项时都没有记销项借方和进项贷方。也就是没有记你说的第一笔分录，直接记第二笔分录，销项明细帐1年全是贷方，进项则全是借方，应交税费--应交增值税（转出未交增值税）全是借方，我要怎么处理

张艳老师 解答

2019-08-22 14:53

到年末统一做增值税结转分录，就是上面第一笔分录了。

汪莲 追问

2019-08-22 15:56

那我就按原来那样继续，年底一笔转就行了，是吗？
谢谢

张艳老师 解答

2019-08-22 16:00

是的，年末统一结转

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