税法小蓝140-9 （7）老师，第七问，在计算增值税销项税额的时候，这里不用400万减掉80万未开发票，是不是因为是算销项税额，我考虑是否开具发票，如果是进项税额的话，没有开具发票是不能抵扣的，则需要减掉这80万元； 还有这里的什税率为么是17%？，动漫软件的税率不应该是6%吗？

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 21:35

１７％税率这块儿是销售了动漫软件，按１７％处理。

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:38

（8）老师，第八分钟这里在计算即征即退税款时，为什么不直接用400万乘以3%？而是要用增值税应纳税额449698.32-400万*3%呢？实际缴纳的增值税=449698.23-400万*3%这样为啥不对呢

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 21:39

是的。同学。代扣代交的计算在进项里面。

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:41

（9）问，在计算城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加， 题目中说明了不含代扣代缴的税款，这里为什么不用不用扣掉业务2中代扣代缴的三相税款呢？

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:45

老师，那在什么情况下是6%？

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:48

老师，我下边追问了好几个小问题，你那边能看到吗？我现在这边只显示追问了一个第六题，我看不到我其他的问题

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 21:50

你这里好像有点卡，老是提示我未回复，但我看不见你的提问。

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:52

是的，前边还有昨天的题，我这边也还没收到回复

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 21:53

现在好像正常了，你重新问

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:54

这道大题，我追问了好几个小问，你那边能看到我追问的第九问吗？

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:59

(7)在什么情况下，按6%的税率，其他的用17%<br>（8）第八问，即退税款时为什么不直接用400万乘以3%？<br>实际缴纳的增值=449698.23-400万*3%，这样算为什么不对呢？<br><br>

懒洋洋 追问

2019-08-21 21:59

9）题目已后计算的时候没有减掉业务二中代扣代而，在计算的时候，没有减掉业务二中代扣代缴的呢？

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 22:02

计算代扣的附加税，就是用实交纳增值税*税率
80万未开票是无票收入，依据要交税。

如果是使用动漫相关，是6%，出售 是按销售商品17%计算。

退税是对于实际税负超过3%部分才退，所以是用实际交纳的-3%部分

最后 是减了代扣的呀，代扣是在进项的时候减的

懒洋洋 追问

2019-08-21 22:09

哦，如果第九问中包含代扣代缴的税，是不是就要用增值税应纳税额449698.32+56603.77，用在计算三再计算三项税金

陈诗晗老师 解答

2019-08-21 22:10

是的。同学。如果包含要+代扣增值税部分。