送心意

郭老师

职称初级会计师

2019-08-21 11:05

购入固定资产的对,你的那个折旧需要补上

我们一直在路上 追问

2019-08-21 11:07

400折价做法对吗?税率是3%减半吗

郭老师 解答

2019-08-21 11:11

你是小规模的吗
你要做固定资产清理
1.固定资产转入清理:
借:累计折旧
固定资产减值准备(如计提)
固定资产清理
贷:固定资产原值
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)
借:现金/银行存款等
贷:固定资产清理
应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税,含3%减按2%情形)
应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人,含3%减按2%情形)
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失)
   资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失)
贷:固定资产清理
产生清理利得
借:固定资产清理
   贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得)
       资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)

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