老师，会计处理可对？ 我们是财务公司，小规模纳税人，收服务费。2月开1月的票，3月收1月的款，这3个月的分录如下： 1月按权责发生制确认收入： 借：应收账款100 贷：主营业务收入100 2月开票，交税： 借：应收账款 3 贷：应交税费——应交增值税 3 3月收款： 借：银行存款103 贷：应收账款103

胖三斤 追问

2019-08-21 20:39

老师，您错了。2月开票，3月才收到钱，怎么会是预收呢？

maize老师 解答

2019-08-21 20:55

开发票不是开三个月么？那就做应收账款贷预收贷应交税费应交增值税

胖三斤 追问

2019-08-22 06:45

延迟开票，不是一次性开几个月

maize老师 解答

2019-08-22 08:42

你要是按权责发生制做收入，那这个需要申报税啊，要不稽查看到你这个分录就看你延迟交税一个月有罚款和滞纳金，原则是1月先做无票收入，缴纳增值税，2月开发票冲回无票但是这个有一个问题，3月申报增值税的时候会锁死金税盘，需要带上无票收入相关凭证去税局解锁，我这边建议是1月开普通发票确认收入，借：应收账款100 贷：主营业务收入100贷：应交税费——应交增值税 3  3月收款：
借：银行存款103
贷：应收账款103
税总发[2017]124号 国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知 2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。 六、申报比对操作流程

  申报比对环节可以设置在事中或者事后，由省税务机关根据申报管理需要进行确定。主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程：

  （一）申报比对相符

  申报比对相符后，主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。

  （二）申报比对不相符

  申报比对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理：

  1.申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗。

  2.纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。

  3.异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。

  4.异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。

  5.异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。

  七、由于出现信息系统异常等突发情形，影响正常纳税申报秩序时，省税务机关可以采取应急措施，暂停申报比对。在突发情形消除后，可以根据实际情况重新启动申报比对流程。