物业公司代收水费如何记账

清秀的云朵 追问

2019-08-20 15:20

如何差额纳税？

邹老师 解答

2019-08-20 15:20

你好，你这个收取与支付有差价？

清秀的云朵 追问

2019-08-20 15:23

中间有差价，收业主的钱不能直接算收入吗？

邹老师 解答

2019-08-20 15:23

你好，应当把收到减去支付之后的部分做收入处理

清秀的云朵 追问

2019-08-20 15:40

会计科目也是通过“其他应付款”核算吗

邹老师 解答

2019-08-20 15:42

你好，是的
收到，借；库存现金等科目，贷；其他应付款
支付，借；其他应付款，贷；银行存款等科目，其他业务收入，应交税费——应交增值税

清秀的云朵 追问

2019-08-20 15:47

这个收入我是要折合成吨数，按水的差价，分别计入其他应付款科目和其他业务收入科目吗？

邹老师 解答

2019-08-20 15:50

你好
比如收款100，支付80
那就需要按20的差额做含税收入处理

清秀的云朵 追问

2019-08-20 15:53

但是，如果出现负数怎么办，比如这个月没人交水费，他们用的是以前预存的水，我还照样要去供水公司交水费，这样就产生负差额，我不是相当于多交税了吗？

邹老师 解答

2019-08-20 15:54

你好，这个是不会出现负数的
比如收取100，你单位是不可能支付110给自来水公司，支付金额是不会超过收款金额的

清秀的云朵 追问

2019-08-20 15:59

在一个纳税期内，会出现我当月收款少于交款的情况，我们这是预存水费

邹老师 解答

2019-08-20 16:00

你好，你单位会给对方垫付款项？

清秀的云朵 追问

2019-08-20 16:07

例如1月份业主预存100元水费，我收款100元，1月份业主使用10吨水，我去供水公司交15元水费，1月份我如何交税？2月份未收到业主交来水费，但是业主使用之前预存的20吨水，我需要去供水公司交30元水费，2月份我如何报税？假如收水费2元/吨，去供水公司交水费1.5元/吨。请列明会计分录，如何实现差额纳税

邹老师 解答

2019-08-20 16:16

你好
1月份，借；银行存款，贷；其他应付款 100
借；其他应付款 10*2，贷；银行存款  10*1.5，其他业务收入5/（1+税率），应交税费——应交增值税5/（1+税率）*税率
2月份，借；其他应付款 20*2，贷；银行存款  20*1.5，其他业务收入10/（1+税率），应交税费——应交增值税10/（1+税率）*税率

清秀的云朵 追问

2019-08-20 16:27

所以，1月份交税不是按照100-15交，而是要按水价折合成吨数，且是以业主实际使用的水量为准。如果遇到水价调整，，业主太多，没法逐一核算，这样会造成工作量加大，易产生误差，虽然很准确，是吧？老师

邹老师 解答

2019-08-20 16:29

你好，业主多，水价调整那工作量就会比较大的

清秀的云朵 追问

2019-08-20 16:31

一般情况下，每个月收业主水费要比交水费多，简化一下，可以直接用差额，做收入吗？

邹老师 解答

2019-08-20 16:32

你好，这个本来就是按差额来确认收入的

清秀的云朵 追问

2019-08-20 16:34

好吧，谢谢老师

邹老师 解答

2019-08-20 16:35

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢