老师，我公司从供应商那采购材料，中途取消订单，对方生产的半成品做了报废，我这边公账上支付出去的钱对方不愿意退回，就拿一些免费的样品过来，由于是免费样品对方不开票，而我们没收到材料，钱也不退回，这样怎么做账啊？

陆遥1991 追问

2019-08-20 15:29

这个我知道啊，可是对方说是免费样品他们不给开票

陆遥1991 追问

2019-08-20 15:30

要开票的话也只开一部分发票

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 15:30

这是准则规定
他有什么理由 不开票
他有义务 向你开票

陆遥1991 追问

2019-08-20 15:31

那这种情况我可不可以开的发票部分冲账，不开发票的部分当做违约金计入营业外支出里面

陆遥1991 追问

2019-08-20 15:33

他们是走系统的，免费样品是不收钱的也不开票，开票了他们那边不好做账

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 15:36

同学
如果你不开票，你这部分款项只能作为无法退回的坏账处理
但是你这个如果要税前扣除，你需要去税局申请专项申报

陆遥1991 追问

2019-08-20 15:47

那如果我汇算清缴的时候把一部分调出来报税，这样可以吗？

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 15:57

可以。这就是不能税前扣除。可以这样处理。

陆遥1991 追问

2019-08-20 15:58

嗯嗯，那就是做账做到营业外支出，汇算清缴的时候调出来，再确认一下，对吧？

陆遥1991 追问

2019-08-20 16:02

实际上这部分钱在今年1月就已经支付出去了，当时是按照货款做的账，现在要调账的话会不会太明显了，会不会有什么影响啊？

陈诗晗老师 解答

2019-08-20 17:42

是的。同学。做到营业外支出，后面纳税调整。
这并不影响，汇算清缴前调整都是正常的。