老师好公司是一般纳税人，问下就是公司收到了车辆修理费专用发票，出纳已经认证，这样做账对不对借管理费用-车辆维修费 4948.58 借应交税费-增值税-进项税额 639.42 贷：银行存款 5558

小黎老师

职称：中级会计师

2019-08-20 14:41

您好，这样做是对的啊

小伊素果追问

2019-08-20 14:47

老师就是我们一直都不会有销项，也抵扣不了，就一直放到进项税额里么？如果有销项了怎么做账呀？我看有做这笔的这个待抵扣进项税额科目是不是现在不用了？

待抵扣进项税额:
借:应交税费应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额

小黎老师解答

2019-08-20 14:53

您好，待抵扣进项税额是待抵扣进项税额明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额.