小规模纳税人上个季度开专用发票了，需要缴纳税款553.4元，会计分录用计提吗

答疑佘老师 追问

2019-08-20 10:35

增值税。附加税计提，我会做。增值税需要计提吗

邹老师 解答

2019-08-20 10:43

你好，小规模纳税人的增值税是这样做分录
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税

答疑佘老师 追问

2019-08-20 11:15

借方科目我就不明白了

邹老师 解答

2019-08-20 11:19

你好，借方如果款项没有收到，就计入应收账款

答疑佘老师 追问

2019-08-20 11:22

我是缴纳了，不应该是应收或者应付吧

邹老师 解答

2019-08-20 11:28

你好，小规模纳税人的增值税是这样做分录
取得收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
缴纳增值税，借；应交税费-应交增值税，贷；银行存款