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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2019-08-19 22:05

您好，按我的理解，这个赠送行为不算视同销售，算销售费用-业务宣传费比较合理一些。

蓝冰 追问

2019-08-19 22:12

中级经济法里有一句“自产，委托加工购进货物无偿赠送给他人的，视同销售”这句话怎么理解?送醋给游客不算“无偿赠送给他人”?

王雁鸣老师 解答

2019-08-19 22:19

您好，按税法规定，是应该把这个赠送的醋，视同销售，实际操作中，可以灵活掌握，数量少，金额小的，没办法确定具体人员的话，或者无法确定具体人员的话，可以不视同销售处理。

蓝冰 追问

2019-08-19 22:23

每月送出去的醋款（进价）有三万多，这个金额算少的还是多的?

王雁鸣老师 解答

2019-08-19 22:25

您好，这个金额不算小了，如果这样的话，建议还是视同销售处理吧。

蓝冰 追问

2019-08-19 22:26

老师好，那么金额怎么确定?直接用进价?

王雁鸣老师 解答

2019-08-19 22:30

您好，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。借：营业外支出，贷：库存商品（进价），应交税费—应交增值税（销项税额）（增值税部分按市场价确定）

蓝冰 追问

2019-08-19 22:38

可不可以这么理解：游客发朋友圈帮我们宣传，送醋算是报酬，就可以不视同销售，算业务宣传费

王雁鸣老师 解答

2019-08-19 22:43

您好，也可以这样操作，但是会有税务风险。

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相关问题讨论
您好，按我的理解，这个赠送行为不算视同销售，算销售费用-业务宣传费比较合理一些。
2019-08-19 22:05:38
你好，开给我烟酒发票给我们 委托单位再开具委托加工的费用给我我们单位更加合适，这样不占用单位广告宣传地
2023-05-30 13:38:58
学员你好，老师这边发给你参照编码。
2021-11-11 21:23:51
广告费与业务宣传费可实行合并扣除。根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国家财政、税收主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费与业务宣传费都是为了达到促销之目的而支付的费用，既有共同属性也有区别，由于现行税法对广告费与业务宣传费实行合并扣除，企业无论是取得广告业专用发票通过广告公司发布广告，还是通过各类印刷、制作单位制作如购物袋、遮阳伞、各类纪念品等印有企业标志的宣传物品，所支付的费用均可合并在规定比例内予以扣除。
2024-08-07 16:19:43
定义 广告费：主要指通过广告媒介方式的宣传支出，例如通过广告公司/媒体在电视、互联网、广播电台、报纸、户外广告牌等刊登宣传，接受广告服务并取得广告费发票。 业务宣传费：主要指未通过广告媒介方式开展的宣传，例如发放宣传资料、发放纪念品、礼品等；业务宣传的形式多样，并不限于接受宣传服务，有时只是接受对方的个人劳务或技术服务，如果实质为业务宣传，也应归属于业务宣传费范畴。 二、政策依据 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 特定行业 化妆品、医药和饮料制造行业：根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2020年第43号）等文件，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 烟草企业：其烟草广告费和业务宣传费支出是一律不得在计算应纳税所得额时扣除的。 其他相关规定 筹建期处理：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条，企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 视同销售收入：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 三、核算范围注意事项 广告费用和业务宣传费用必须是合理的、必要的，并且与企业的营业收入有直接关系。 广告费用和业务宣传费用必须是真实的、准确的，并且符合税法和其他相关法规的规定。 广告费用和业务宣传费用必须是在企业所在国家或地区内发生的，并且支付给合法的广告或服务提供商。 企业在扣除广告和业务宣传费用时，必须保留相关的票据和凭证，并且需要进行合理的分类和归集。
2024-08-07 15:30:58
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