老师，我们做医疗器械加工销售的一般纳税人，我们有积累了几年的由于各种原因造成的报废产品或材料，我们可不可以直接借营业外支出贷原材料或库存商品？

太阳花～上课 追问

2019-08-19 21:46

老师为什么必须先通过待处理财产损益？没有人赔偿的

邹老师 解答

2019-08-19 21:47

你好，产品或材料报废的，批准之前需要通过待处理财产损益核算，批准之后从待处理财产损益结转到营业外支出
这个就是准则对材料或产品报废的账务处理规定

太阳花～上课 追问

2019-08-19 21:48

老师，那么还需要什么手续吗，会不会要我们汇算清缴时调增呢，不做进项转出可以吗？

邹老师 解答

2019-08-19 21:49

你好，需要做材料或产品的报废手续
管理不善导致报废是需要做转出处理的 
汇算清缴是可以据实扣除的

太阳花～上课 追问

2019-08-19 21:51

转出了还扣除什么仓库了堆了半个屋子估计十来年的报废产品或材料，可以不调增吗？具体手续？

邹老师 解答

2019-08-19 21:53

你好，这个损失不是实际发生的吗？怎么还是估计的？ （估计十来年的报废产品或材料）

太阳花～上课 追问

2019-08-19 21:55

很多年积累的，堆了半个屋子的东西全放一个专门的仓库里，卖不了了的产品和不能用了的东西，要腾仓库把那些都扔掉

邹老师 解答

2019-08-19 21:56

你好，那就按实际报废情况做上述分录就是了

太阳花～上课 追问

2019-08-19 21:57

基本就是加工不合格和自己当年采购来淘汰的材料。现在不扔掉只有占地方换不出钱了的

邹老师 解答

2019-08-19 21:58

你好，针对上面的回复还有什么疑问吗？

太阳花～上课 追问

2019-08-19 21:59

待处理财产损益后做营业外支出？汇算清缴不需要调增吗

邹老师 解答

2019-08-19 21:59

你好，是的，这个不需要做纳税调增处理的

太阳花～上课 追问

2019-08-19 22:00

批准是指谁批准呢？手续？

太阳花～上课 追问

2019-08-19 22:24

老师，可以不做进项转出吗

邹老师 解答

2019-08-20 08:27

你好，批准一般是企业管理层
就是相关部门提出报废申请，相关领导审批就可以了
这种情况需要做进项税额转出的
如果是自然灾害造成的损失就不需要做进项税额转出的