老师，我想请问下我们购入了一批电脑，金额在10万多一点，现在不超过500万的设备和固定资产，是不是可以直接记入当期成本费用，不用入固定资产，不用累计折旧啊

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 19:47

那样岂不是重复抵扣了

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 19:48

而且我们是去年12月买的，当是成本费用发票不够，还预提了一些，现在没有抵扣，能够冲预提的费用吗

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 19:48

小规模企业

郭老师 解答

2019-08-16 19:51

不重复，你账上按月抵扣汇算清缴填写固定资产折旧表
可以预提，汇算清缴不能税前扣除

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 19:53

我是说现在能不能把固定资产剩下那些没折旧的用来冲减预提费用

郭老师 解答

2019-08-16 19:56

可以，你申报所得税的时候填写股东资产一次折旧就可以

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 19:59

不是很懂，是不是在企业所得税申报表第七栏填写，那我们会计分录怎么写

郭老师 解答

2019-08-16 20:01

是第七栏
账上按月折旧

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 20:02

那我申报表上的应交税费所得税跟账上的会不一致啊

郭老师 解答

2019-08-16 20:04

https://mp.weixin.qq.com/s/AJYQ9lV3YbfwpmSfINHqSA

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 20:12

我们已经累计折旧了半年了，那接下来10月份申报所得税的时候就可以加速折旧是吗，假如说固定资产是10万，已经累计折旧了1万，那我加速折旧就是9万，是吗

郭老师 解答

2019-08-16 20:15

可以，是的，是这么理解

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 20:22

那我们会计分录怎么写，假如没有加速折旧之前是有利润要交所得税的，现在加速折旧了，没亏损了，没有所得税交

郭老师 解答

2019-08-16 20:23

账上还是按月折旧，不交所得税，不计提所得税

安静的胡萝卜 追问

2019-08-16 20:25

那加速折旧后还有几百块的所得税呢，就要计提是吗

郭老师 解答

2019-08-16 21:21

是的，需要交就要计提，