请问公司上个月为一名员工承担了当月的个税，请问怎么做账啊

潇洒的汉堡 追问

2019-08-16 16:16

计提呢

maize老师 解答

2019-08-16 16:20

计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用一工资
借:各种费用一社保(公司负担) 
借:各种费用一公积金 (公负担) 
贷:应付职工薪酬-I资
贷: 应付职工薪酬一社保(公司负担) 
贷: 应付职工薪酬一公积金(公负担)
支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 
应付职工薪酬一公积金 (公负担)
其他应收款一社保 (个人负担) 
其他应收款一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

潇洒的汉堡 追问

2019-08-16 16:22

公司承担个税的这笔业务计提工资时没有变化是吧

maize老师 解答

2019-08-16 16:23

我的看法还是这样，只是发那个个人部分需要转营业外支出核算

潇洒的汉堡 追问

2019-08-16 16:25

好的，谢谢

潇洒的汉堡 追问

2019-08-16 16:39

但我上个月把它给直接放到工资里面去了，要把它冲回来吗

maize老师 解答

2019-08-16 16:47

你没有做营业外支出么，需要冲回

潇洒的汉堡 追问

2019-08-16 16:49

是的，冲回分录借营业外支出 贷应付职工薪酬-工资吗

maize老师 解答

2019-08-16 16:51

冲回分录借营业外支出 贷应付职工薪酬-工资吗
 是的，

潇洒的汉堡 追问

2019-08-16 17:12

您是说这样正确吗

maize老师 解答

2019-08-16 17:23

你之前没有做应交税费应交个人所得税，那就按你这个做

潇洒的汉堡 追问

2019-08-16 17:31

我做了的啊！是这样的，比如他的工资是15000，本来应该交个税285元，实发14715元，但是我们老板直接给他发了15000，说285的个税公司给他承担算了！然后我就计提工资时 借：管理费用-工资15285 贷：应付职工薪酬-工资15285 代扣个税时借应付职工薪酬-工资285 贷：应交税费-个税285 发工资借 应付职工薪酬-工资15000贷：银行存款15000！这是我最开始的处理，请问这样有问题吗

maize老师 解答

2019-08-16 18:03

实际不是发14715 那加个税发的15000 你先冲掉计提那个分录借：管理费用-工资-285 贷：应付职工薪酬-工资-285 支付个税应该是做借应交税费一应交个人所得税285
贷:银行存款285   发工资的时候做借:应付职工薪酬-工资15000
营业外支出285
贷:银行存款15000
应交税费一应交个人所得税285