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苳苳老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-08-15 10:20

你好！【答案】A
【解析】第二季度外币借款本金的汇兑差额=1000×(6.29-6,26)=30(万元人民币)；因第一季度外币借
款利息尚未支付在第二季度确认的汇兑差额=1000×6%×1/4×(6.29-6,26)=0,45(万元人民币)；第
季度外币借款利息在第二季度确认的汇兑差额=1000×6%×1/4×(6.29-6.27)=0.3(万元人民币)
所以，第二季度外币专门借款本金及利息汇兑差额资本化金额=30+0.45+0.3=30.75(万元人民币)。
【提示】本题中明确甲公司对外币业务采用期初即期汇率折算，因此在借款发生及确认利息时采用的都是期初
的即期汇率。

赵晓宁 追问

2019-08-15 10:37

标准答案也是这样，有点不太理解，老师可以解释一下吗

赵晓宁 追问

2019-08-15 10:39

不是按月初的汇率吗没个季度计提吗，为什么会用到6月1号的汇率，不太明白

赵晓宁 追问

2019-08-15 10:40

1000×6%×1/4×(6.29-6.27)=0.3(万元人民币)这个算得是第二季度的利息差吗，不是一个月的利息差吗

苳苳老师 解答

2019-08-15 11:12

因为它是按照每月月初即期汇率折算，那么二季度计提利息时，按6月1日汇率计算，月末需调整为当日即期汇率，

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