老师，我4月份有一笔进行税额，已认证，没有销项，我正常做账，然后5月份有销项及进项，且销项大于进项，我做账的时候最后结转至应交税金-未交增值税，但其实报税的时候有留底税额，不用缴税，现在我在查阅明细帐的时候，应交税金-未交增值税是贷方余额，请问我这样做对吗

邱 追问

2019-08-14 14:02

那就是说我现在帐应该是不对是吧

辜老师 解答

2019-08-14 14:04

是的，应交税费的余额有问题

邱 追问

2019-08-14 14:11

我3月份收到这张进行票，未认证，我会计分录是：借：销售费用、应交税金-……待认证进项税额   贷：其他应付款，然后4月认证后，借：应交税金……进行税额    贷：应交税金……待认证进行税额，这两笔对吗？做到这里这笔进行税额还需要做什么分录吗

辜老师 解答

2019-08-14 14:14

这个账务处理没有问题，你先看一下留底税额是在什么科目

邱 追问

2019-08-14 14:18

然后5月份购买材料借：原材料、应交税金……进项税额   贷：其他应付款，销售原材料借：银行存款  贷：其他业务收入、应交税金……-销项税额，然后销项大于进项，有42块钱的余额，我结转增值税借：应交税金……-销项税额   贷：应交税金……-进项税额、转出未交增值税，借：应交税金……-转出未交增值税  贷：应交税金-未交增值税

邱 追问

2019-08-14 14:19

留底税额在应交税金-应交增值税-进项税额的借方

辜老师 解答

2019-08-14 14:21

那你上期的这个应交税金-应交增值税-进项税额的借方余额也要结转到转出未交增值税的

邱 追问

2019-08-14 14:24

哦，好的，结转到转出未交增值税，不是未交增值税是吧

辜老师 解答

2019-08-14 14:26

你先结转到转出未交增值税，然后在结转到未交增值税，抵减后的未交增值税，才是你需要缴纳的增值税

邱 追问

2019-08-14 14:29

好的，懂了，感谢老师

辜老师 解答

2019-08-14 14:29

好的，客气，帮到你就好