老师，问你理解负债的计税基础，

同学，你好 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。 负债的计税基础，是指负债的账面价值(a)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额(b)，即a-b。

同学，你好 负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。

同学你好 资产计税基础=实际成本-税法累计折旧 负债计税基础=账面价值-未来可抵扣金额

你好同学计税基础就是税务局认可这个资产的价值的意思，比如税务不承认减值，一个资产100万，减值30万，税务认可就是100万，会计认可就是70万

你好，作者：哈哈这货 链接：https://www.zhihu.com/question/21952214/answer/152719220 来源：知乎 著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权，非商业转载请注明出处。 负债的计税基础”，从名字而言非常晦涩。首先需要明确一个问题，我们为何要计算“负债的计税基础”？因为企业某些经济业务使企业产生了负债，从而导致了收入或者费用，进而影响利润的增减，利润最终带来应纳税所得额。然而，as we all know，会计准则和税法对收入和费用的记录并非完全同步（比如有时候会计确认费用，税法却不认为是费用）。基于此，我们要调整基于会计准则算出“利润总额“，使其符合税法认可的利润。但是怎么调整呢？我们想想，导致会计利润的根源是啥？是我刚刚说负债！因此我们调整负债，使之准确反映税法认可利润（我知道又有人会问，你调整的明明是负债嘛，怎么会影响利润呢？我前面说啦，负债的发生导致收入or费用的变化，而收入or费用任何一方的变动均影响利润。那我现在调整负债，不就可以调整利润了嘛）。那么，有了经我们调整后的负债，我们就可以愉快地算出当期税法认可的利润了（这句话中，“被我们调整后的负债”，就是我们所谓的负债的计税基础）。Eg1：老王今年只有一笔业务，就是卖了部单车，包括这笔交易他扣除成本赚了1000利润。但是他估计未来可能会有250的修理费用，于是在会计分录上，我们写（借：销售费用 250 贷：预计负债 250），那么今年会计账本上显示的利润是1000-250=750。但是税法不认这笔250修理费用，说“认为这笔费用还没实际发生，你未来发生这笔费用再扣除250吧!”，于是税法减去了今年的预计负债。现在预计负债没了（=0），则其导致的修理费用也没有了，那么利润就变成了1000，符合税法要求。在这里例子中，预计负债从账面价值250变成了0，才使得会计利润符合税法的规定。也就是说，为使会计利润调整为税法认可的利润，把250的预计负债调整为0，经调整后的负债（=0）就是计算今年税法利润的基础，所以我们称之为“负债的计税基础”。Eg2：还是老王，他邻居翠花向他支付了1000元，说要预定他家来年的小猪仔。那么在会计账本上他记上一笔（借：现金 贷：预收账款），你看我们这里并没有确认收入。除卖猪仔外，他今年还有其他业务收入5000。会计上，他今年只记录5000的收入，因为卖猪仔的那笔1000收入，并没有影响收入，而是被记录为预收账款——1000（即负债）。但是税法说我才不管，按照税法规定，即使你今年在会计上没确认收入，但是你的钱拿到手了，我们不认可你把1000记为负债，得记为收入。于是税法把1000的预计负债冲掉，使之=0，同时在原会计收入5000的基础上+卖猪仔的1000=6000。我们看到，当我们把负债1000降至为0的之后，经调整后的负债（=0）就符合计算今年税法认可的收入的基础了，那么这个经我们调整过的负债就被称之为“负债的计税基础”。回到概念，负债的计税基础=账面价值-未来税法认可可以抵扣的金额。Case 1里，负债的账面价值为250，未来如果实际发生了250的修理支出，税法认为未来可以税基中扣减250，因为负债的计税基础=250-250=0；Case 2中，明年母猪产猪仔后，老王会把猪仔拿给翠花，此时会计上会把这笔预计负债转为收入。但是由于税法今年已经提前地认为老王收到的1000是收入，并对其征税，那么在明年的会计收入上，税法就会减去今年已计税的1000元。所以结合概念，今年的这笔预收账款的计税基础=1000（账面减值）－1000（明年计算收入时税法会减去今年已经计税的1000）=0。