老师，我公司今年起改为查账征收进行零申报，没有业务，但是有频繁的借款还款，都没走公户，提交资产负载表是要不把这些变化反应的货币资金，其他应收款，其他应付款里。

李晴 追问

2016-02-19 18:39

老师大概解释一下这个备查账吗

李晴 追问

2016-02-19 19:14

老师，具体是这样的，刚零申报的是总公司，下有 两个分公司都是做甜品，西式饼类的餐饮店。成立的时候两个分店都是非独立经营的，但税务局让下面这个店独立交地税。等于去年总公司交增值税和分公司都要交税，总公司就是管理下面两个分公司的，自己没业务。今年总公司就改查账征收零申报了。 但听税管员说今年餐饮要营改增，如果另外做套不真实的帐，到时候营改增三个公司合并交税，帐就没法顺延了，不知道说明白了吗

李晴 追问

2016-02-19 22:36

是的，然后分公司花的钱，也从从公司这里统一出去

李晴 追问

2016-02-20 10:19

好的， 谢谢老师，那我上传财务报表就把这些资金往来体现出来哦，避免为以后留下问题。反正只是资金往来而非总公司的收入

罗老师 解答

2016-02-19 18:33

如果没有走公司的账户，就不用体现在账户上

罗老师 解答

2016-02-19 18:36

做个一个备查账嘛

罗老师 解答

2016-02-19 18:40

就做一个资金往来的流水账备查即可。

罗老师 解答

2016-02-19 21:19

总公司就是一个管理公司了，不涉及业务了，只有分公司转来的款？

罗老师 解答

2016-02-20 09:48

那总公司和分公司的的账上应该体现这些资金往来

罗老师 解答

2016-02-20 12:17

对，就按实际情况体现就是