找江老师，江老师，印花税我直接放进管理费用-印花税 可以吗

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 13:50

你们是有两个江老师吗

老江老师 解答

2019-08-13 13:51

哦哦，我也姓江~~~我答错了吧

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:08

哈哈，老师，顺便问你个问题 ，如果7月没有销售，但是抵扣了进项，形成了留抵，是下面这样进行账务处理吗：1、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
这样属于留抵增值税，也可以下月或年末一起结转处理

老江老师 解答

2019-08-13 14:12

不对的！
还是上面的那个文号：财会（2016）22号
（六）月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
  月度终了.........对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:15

1、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
2、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）


这样怎么不对了，应交税费-未交增值税   借方余额，不就表示7月留抵的增值税  吗

老江老师 解答

2019-08-13 14:17

数额上是对的，实质上结果是对的。但按文件的精神，三级科目的余额是不动的，你动了进项税额，所以不对！

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:19

那要怎么做，7月没有销售，但是抵扣了进项，申报表形成留抵税

老江老师 解答

2019-08-13 14:21

借记  应交税费——未交增值税 
    贷记  应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
下期
借记  应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
   贷记 应交税费——未交增值税 

缴款
借记 应交税费——未交增值税 
  贷记 银行存款

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:31

为什么我问了三个老师，三个老师的答案都不同的。。。。

老江老师 解答

2019-08-13 14:32

呵呵，肯定我是对的！
因为我是依据文件的规定！
（实务中，也不要拘泥于形式，只要结果对，也无所谓）

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:34

但是你上面写的那个分录我搞不懂，又是转出多交增值税的，又是转出未交增值税的

老江老师 解答

2019-08-13 14:36

不管多还是少，全转到未交增值税
借方余额，不交
贷方余额，交掉

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:37

那这样子，我直接用我刚那个分录可以吗，我觉得那个我比较好理解

老江老师 解答

2019-08-13 14:40

刚才说了，结果是对的！
可以这样做，并没有实质性的问题！
（增值税结转分录，从94年开始，我就等财政部的规定，一直到今天，他就是不动三级科目余额，不知道什么原因）

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:44

增值税结转分录，从94年开始，我就等财政部的规定，一直到今天，他就是不动三级科目余额，不知道什么原因。。。这个是啥意思

老江老师 解答

2019-08-13 14:45

理论上，应交税费-应交增值税（进项税额） 科目的余额，到期末，要结平呀，已经抵扣了
但，政策规定，不动这个科目余额

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:54

哪里有政策说不动这个科目啊，实际当中每个月销项和进项不是要结平吗

老江老师 解答

2019-08-13 14:55

那是自己结平的呀，22号文及以前的文件，都没有写到！

o(*￣▽￣*)o 追问

2019-08-13 14:56

就是说呀，都没有文件规定说不能动这个三级科目，老师你何必这么死板呢，有时候实际工作当中也不可能完全按照各种规定来办事的吧

老江老师 解答

2019-08-13 14:57

呵呵，咱不争论这个问题
欢迎继续提问~~
答案满意，请及时评价，谢谢