老师您好，我们是施工企业一般人。我们进来的材料专用发票怎么做分录呢。

明 追问

2019-08-13 13:48

直接记入借工程施工_材料费可以吗

明 追问

2019-08-13 13:48

因为我们直接用了，没库存

bamboo老师 解答

2019-08-13 13:53

直接用了没库存 记入借工程施工_材料费可以

明 追问

2019-08-13 13:54

那可是这个是专用发票怎么做分录，能体现进项税呢？认证怎么做分录

明 追问

2019-08-13 14:06

借工程施工_材料费
  应交增值税（待抵扣进项税）
贷应付账款

明 追问

2019-08-13 14:07

认证时候借应交增值税（进项税额）
贷应交增值税待抵扣进项税额

bamboo老师 解答

2019-08-13 14:14

您购入当月认证抵扣么

明 追问

2019-08-13 14:19

当月不认证

bamboo老师 解答

2019-08-13 14:34

那您上面这样写分录正确的

明 追问

2019-08-13 14:36

那我材料费做为成本就不是价加税了，相当于我成本少了？

bamboo老师 解答

2019-08-13 14:59

是的 材料成本是不含可抵扣进项税额的金额

明 追问

2019-08-13 15:02

那我以前是小规模开出来的专票就可以全部作为成本呗？

bamboo老师 解答

2019-08-13 15:03

是收到小规模纳税人开具的材料专票么？

明 追问

2019-08-13 15:05

是的

bamboo老师 解答

2019-08-13 15:05

收到小规模纳税人开具的材料专票 进项税额也可以抵扣

明 追问

2019-08-13 15:06

可是我们原来是小规模

bamboo老师 解答

2019-08-13 15:09

原来是小规模 收到专票价税合计计入成本