我有笔分录，金额随意下了，计提附加税，借:营业税金附加100，贷应交城建60.教育附加30.地方教育附加10.现在一个问题是我申报时，因为增值税的问题，最终我这边扣款的话比如是98.6那就还有1.4，那这个我在扣款时怎么做，是借应交城建60、地方教育30.地方教育10.贷:银行存款98.6，营业外收入1.4吗？这样正确吗

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 21:54

老师麻烦列下分录，我有点懵。

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 21:56

如果实际城建扣59.5，教育29.6，地方教育9.6

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 21:57

地方9.5

明烨老师 解答

2019-08-12 21:58

学员您好：
您需要知道这1.4是哪个税种出现偏差老师才能更好的为您解答。

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:02

是增值税计算有点出入，导致现在我的附加上也减少了，所以就按有点出入的增值税来计算了。

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:03

增值税申报也有点跟账面有几毛的出入，

明烨老师 解答

2019-08-12 22:06

你先按照实际的缴纳：
借应交城建税59.5 应交教育29.6 应交地方教育9.6 贷银行存款

然后借：应交城建税0.5 应交教育0.4 应交地方教育0.4 贷营业税金附加

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:10

增值税我现在账面应交税金89529.22、其实按道理应该是未交增值税的金额89530.28.有个问题是之前会计可能处理分录有点问题，少了1.06，他把这个1.06做到应交税金转出多交增值税借方余额上，我现在想把我现在想把之前会计做的1.06转出多交增值税转到应交税金上，

明烨老师 解答

2019-08-12 22:13

学员您好：
您的做法正确

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:13

这个冲减，那借方应交的附加和贷方最后余额0吧

明烨老师 解答

2019-08-12 22:15

学员您好：
是的，就是调整那1.06

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:17

可是我不知道怎么转这个1.06，我的未交增值税余额在借方，不要说借，营业外支出，转出未交增值税，我们没有经过转出未交增值税这个，是直接应交税金-未交增值税，我需要先平这个多交增值税1.06，然后再过度到未交增值税的贷方

明烨老师 解答

2019-08-12 22:21

你可以看看以前那个会计师怎么做的，然后按她做的冲回

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:22

老师，你能做两笔分录吗？我问了一圈，都是在文字，我想看怎么做，我阐述的已经很明确了。

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:22

以前的会计做的本身就是有点摸不着头脑，不能冲了。只能调这个转出多交增值税了。

明烨老师 解答

2019-08-12 22:25

既然不知道以前是怎么错的，那调整也是乱调的

朝歌晚酒 追问

2019-08-12 22:27

我现在的出入就是他的这几个转出多交金额的合计。

明烨老师 解答

2019-08-13 14:57

学员您好：
我建议您再查看一下到底前任会计出现差错的原因再做调整
如果实在无从查起，依据您的信息，您这边是未交增值税出现偏差，二未交增值税是销项税及进项税差额错形成，建议您调整存货成本或者主营业务成本。