老师，缴纳上年的工会经费，是按应付职工薪酬工资的贷方，还是实际发生额的借方～缴纳比例是工资总额多少

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-08-12 08:41

我司工会经费平时按计提的方式，按工资的2%计提，即贷方余额，我现在缴纳直接是借应付职工薪酬-工会，贷银行存款可以吗？

张艳老师 解答

2019-08-12 08:42

您还要做一笔计提分录，不然借方的应付职工薪酬科目是冲平不了的。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-08-12 08:48

再计提一次啊？？那我今年的工会经费超了很多吧，平时我们就每月计提，发生时就直接走贷方下账

张艳老师 解答

2019-08-12 08:49

您不做计提分录的话，这个直接缴纳的工会经费的科目是冲不平的。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-08-12 08:51

那我直接按昨年工资总额应交的计提一笔，回头收到60%的返款，又咋个做分录呢？

张艳老师 解答

2019-08-12 08:53

借:银行存款等 

贷:应付职工薪酬--工会经费

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-08-12 10:58

那我应付职工薪酬工会的贷方太多了，用完了要超允许扣除的比例，用不完要红冲吗？

张艳老师 解答

2019-08-12 11:00

收到退回的工会经费是不涉及扣除限额的，这个是企业工会组织自行使用的工会经费了。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-08-12 11:13

意思我们每年能使用的工会经费，除了当年工资总额的2%～（每月计提2%）～还有缴纳上年工会后的返款部分？？
那当年的工会费用，账目上反应的金额就多了缴纳那部分？这样没关系吗？

张艳老师 解答

2019-08-12 16:02

您公司工会组织使用的只有返还的60%部分的工会经费，而您公司每月计提的工会经费是要上缴的（由税局代收）。

行动上的chen chen 虫❀ 追问

2019-08-12 17:14

这个关系理不清吖，那这么说，我计提的是要上交的，那缴纳的时候，直接借应付职工薪酬工会，贷银行了吗

张艳老师 解答

2019-08-12 17:16

是的，上缴工会经费的分录是这样处理的。