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风老师

职称： 注册会计师,中级会计师,CISA

2019-08-11 11:27

这是权益法核算的内部交易抵消，如果不是内部交易，这400万利润甲公司当期就确认了，因为是内部的，要等真正对外实现时才能确认。固定资产的价值是随着折旧逐步实现的，相当于这400万摊入折旧期慢慢实现了，所以看起来就像使用时间越长利润还增加了一样

我非良人 追问

2019-08-11 12:03

后半段还是不懂，又不知道该怎么问

风老师 解答

2019-08-11 12:41

未实现损益是从400逐渐变为0的一个过程，现在未实现，将来总有一天会实现的，实现的时候利润就增加了

我非良人 追问

2019-08-11 13:03

那乙公司自己持有将来利润不就不会实现了，那还怎么增加

风老师 解答

2019-08-11 13:23

乙公司自己持有的固定资产是按1200万入账，其中包括了未实现损益400，每年折旧120中有40就是对应这400的，等它提足折旧时，固定资产账面为0，抵消未实现损益也是0了，是匹配的

我非良人 追问

2019-08-11 13:32

那就是那120中的80是折旧，计累计折旧，40是未实现损益，计费用。
老师你能把09年的分录给我写写吗

风老师 解答

2019-08-11 13:41

乙公司自己报表上不需要区分未实现损益的，120全部计入费用即可，只有甲公司在计算对乙公司的投资收益时才需要调整未实现损益

我非良人 追问

2019-08-11 13:50

好的老师，我基本上懂了

风老师 解答

2019-08-11 13:53

不客气，满意请五星好评

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相关问题讨论
这是权益法核算的内部交易抵消，如果不是内部交易，这400万利润甲公司当期就确认了，因为是内部的，要等真正对外实现时才能确认。固定资产的价值是随着折旧逐步实现的，相当于这400万摊入折旧期慢慢实现了，所以看起来就像使用时间越长利润还增加了一样
2019-08-11 11:27:42
你好，固定资产处置: 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 销售变价： 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费一 应交增值税(销项税额) 结转固定资产清埋: 清理盈余 借:固定资产清理 贷:资产处置损益 清理亏损时 借: 资产处置损益 贷:固定资产清理 你好，因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处置损益科目。产生处置净损失的。借记“资产处置损益”科目，贷记“固定资产清理”科目；如为净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“资产处置损益”科目。影响当期营业利润的
2020-03-14 08:54:58
你好，处置固定资产的损益要记入营业外支出或者收入，这是非常规经营是营业利润之后披露的数据，是不影响营业利润的，但是会影响利润总额。
2019-04-22 15:07:23
你好， 处置损失记入“资产处置收益”科目借方减少营业利润
2020-07-05 18:38:58
如果是正常报废，计入资产处置损益，会影响营业利润
2019-05-07 17:37:18
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