你好老师，我从总承包公司分包的项目含税，如何计费能降低成本？谢谢

俞老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-08-11 06:30

你是小规模纳税人吗？小规模税费低一些

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别人以我们公司名义接的总承包项目，然后又把部分项目分包给其他人，请问我们如何让他们提供成本票，怎么收取税费。总承包与分包之间要怎么提供成本票与收取税金按多少比例提供成本票。

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我们公司是一个农林企业，现在正开发一个物流园的项目，这个物流园的工程要分包给别人做，成本类科目该怎么设置比较合适，前期的关于开发这个项目的费用记到哪合适？

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一般纳税人建筑行业公司，有个一般计税项目，这个项目预缴时，用（总包含税价-分包取得的专票含税价）除以1.09乘以0.02=预缴。那会计怎么做帐？1.开出去的总包发票做账：借应收账款（含税价），贷收入结算（不含税价）应交税费销项税（税额）吗？2.取的分包的专票做账：借合同履约成本分包成本（不含税价），贷预付账款（不含税价）。借应交税费进项税（税额），贷预付账款（税额）吗？这样做分包税额，计入进项税的话，不就可以抵扣销项税了吗？会不会算重复抵扣呀？我不太理解这里。

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首先是以银行存款支付人工费欠款，应借记“应付账款”贷记“银行存款”；其次是分包发票税额处理。该项目为简易计税项目，计提分包成本时（验工计价时）未收到发票，因此按照含税价计入“工程施工-合同成本-分包费”，本例中收到了500万含税发票，则分包税额=（500万/1.03）*3%=145631.07元，因此要根据此税额冲减“分包费”（价税分离），计入“应交税费-简易计税-分包抵减”的借方，以备总包开票差额计税。这个是实操里面建筑公司的，为什么要价税分离呢？

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