收款回单 付款人名称 待报解预算收入 付款人开户行 国家金库 附言 电子退库 收款人是我公司！ 退回的是本年教育费附加80.55元，地方教育费附加91.87元！ 老师！请问这样的账务处理怎么做会计分录？

善＆忘 追问

2019-08-09 16:57

老师！摘要应该是什么？

邹老师 解答

2019-08-09 17:03

你好
退回税款，借；银行存款，贷；应交税费——教育费附加80.55元，地方教育费附加91.87元
冲销计提附加税，借；应交税费——教育费附加80.55元，地方教育费附加91.87元，贷；税金及附加

善＆忘 追问

2019-08-09 17:05

好的，谢谢老师！我还可以请教您问题吗。

邹老师 解答

2019-08-09 17:05

你好，还有什么疑问吗

善＆忘 追问

2019-08-09 17:07

老师！我想请教下金税盘年费的会计分录，可以全额抵扣，但是我们没有业务，当然也没销项无需抵扣，那会计分录应该怎么做？申报表又怎么填写呢？

邹老师 解答

2019-08-09 17:09

你好
借；管理费用，贷银行存款等科目
在增值税减免税额明细表的本期发生，本期应抵扣填写年费金额，本期实际抵扣0，期末余额填写年费金额

善＆忘 追问

2019-08-09 17:14

老师！没抵扣，所以不用做其他分录是吧？？那抵扣的时候怎么办？？

邹老师 解答

2019-08-09 17:15

你好，是的
抵扣的时候做这个分录
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

善＆忘 追问

2019-08-09 17:16

老师，要是一直没业务，不抵扣怎么办？

邹老师 解答

2019-08-09 17:24

你好，不抵扣就做费用分录，不用做抵扣分录就是了

善＆忘 追问

2019-08-09 17:41

好的，我知道了，谢谢老师

邹老师 解答

2019-08-09 17:48

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢