老师，请详细说下企业所得税亏损产生递延所得税的分录

亏损，企业所得税还需要做分录吗？还需要确认为递延所得税资产吗？

答： 不需要交所得税的不用做。

为什么有的企业确认了递延资产，又要交企业所得税？比如某企业预估未来企业会亏损，当年1月盈利10000元，所得税税率0.25，计提当月所得税费用2500元，分录：借：所得税费用 2500 贷：递延所得税2500 2月亏损4000元，分录借：所得税费用-1000 借：递延所得税资产-1000。三月忽视，第一季度直接交所得税：分录借：应交税费-企业所得税1500 贷：银行存款1500. 这样就是应交所得税费一直在借方，这种操作是正确的吗？

答： 1.1月盈利时的处理：盈利10000元，所得税税率0.25，应计提所得税费用2500元。分录应为：借：所得税费用 2500；贷：应交税费-企业所得税 2500。这里不应该使用“递延所得税”这个科目，因为它与当前的所得税费用无关。 2.2月亏损时的处理：亏损4000元，但由于企业盈利的年度计算是累积的，所以2月的亏损不能直接用来抵扣1月的盈利。然而，如果企业预计未来能够利用这部分亏损来抵税（比如预计接下来会有盈利），那么可以确认递延所得税资产。但由于2月本身并未实际支付或计提所得税，所以不能直接冲减“所得税费用”。正确的做法可能是：借：递延所得税资产 1000（4000 * 0.25）；贷：无（或可能是“其他综合收益”等科目，具体取决于会计准则和企业的会计政策）。 3.第一季度交税时的处理：既然1月已经计提了2500元的所得税费用，那么第一季度需要支付的所得税就是2500元（因为2月和3月没有盈利）。分录应为：借：应交税费-企业所得税 2500；贷：银行存款 2500。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，我想请问一下，我们单位以前年度计提的递延所得税资产，现在是企业一直亏损，不能推定未来有足够的应纳税额，想把递延所得税资产核销掉，这个分录怎么做，借所得税费用-递延所得税费用 贷递延所得税资产么

答： 您的会计分录方向是正确的。 当企业因一直亏损，不能推定未来有足够的应纳税额而核销以前年度计提的递延所得税资产时，会计分录通常为： 借：所得税费用 - 递延所得税费用 贷：递延所得税资产 例如，某企业以前年度计提了递延所得税资产 10 万元，由于持续亏损决定核销，其会计处理就是上述的分录。