1. 会计学堂
  2. 会计问答
  3. 问答详情
送心意

zinc老师

职称： 注册会计师

2019-08-09 15:37

借 递延所得税资产
   贷  所得税费用
 也有人认为通过这一分录 借 递延所得追资产 贷 资本公积 
个人倾向于第一笔分录 ，理由是 此比递延是由当期形成，对影响当期利润

桃子 追问

2019-08-09 15:44

那这个不是暂时差异吗？现在多交，以后抵扣，那这个贷方没有多交税啊？为啥贷方不是应交税费

zinc老师 解答

2019-08-09 15:48

对于为弥补亏损  未来5年期间有足够利润额可以弥补的情况下  作为可抵扣暂时性差异  未来期间因为这个亏损的存在 缴纳的所得税会变少 例如 亏损100  第二年盈利200   在不存在为弥补亏损是  第二年缴纳所得税 50万     但存在这个亏损第二年只需要缴纳 25万

桃子 追问

2019-08-09 15:56

老师，我们去年会计利润-486万，应纳税-72万，7月我们做了会计处理，借:递延所得税资产:72  贷:所得税费用72，明年如果盈利500万，就只交14*15%=2.1万，分录又怎么做

zinc老师 解答

2019-08-09 16:02

第二年如果盈利  借所得税费用 75 贷 应交税费 75    
借 应交税费  72.9
贷 递延所得税资产 72.9
这样 你的应交税费栏目 跟你的所得税汇算清缴金额就是一致的均为2.1万

桃子 追问

2019-08-09 16:08

那这72.9万就影响我当期的净利润了呀

zinc老师 解答

2019-08-09 16:11

只是影响你亏损年度的净利润  对于盈利500万的年度 净利润没有影响

上传图片  
相关问题讨论
借 递延所得税资产 贷 所得税费用 也有人认为通过这一分录 借 递延所得追资产 贷 资本公积 个人倾向于第一笔分录 ，理由是 此比递延是由当期形成，对影响当期利润
2019-08-09 15:37:48
您好！多交所得税属于预交税款，借方余额结转下期进行抵缴或者向主管税务机关申请退税即可。企业亏损金额，通常无法确定未来五年内可以弥补，因此一般不确认递延所得税资产。
2017-06-09 13:27:54
不需要交所得税的不用做。
2022-02-14 08:18:12
这个如果预计能5年内盈利转回，可以计提的
2018-08-08 16:03:41
1.1月盈利时的处理：盈利10000元，所得税税率0.25，应计提所得税费用2500元。分录应为：借：所得税费用 2500；贷：应交税费-企业所得税 2500。这里不应该使用“递延所得税”这个科目，因为它与当前的所得税费用无关。 2.2月亏损时的处理：亏损4000元，但由于企业盈利的年度计算是累积的，所以2月的亏损不能直接用来抵扣1月的盈利。然而，如果企业预计未来能够利用这部分亏损来抵税（比如预计接下来会有盈利），那么可以确认递延所得税资产。但由于2月本身并未实际支付或计提所得税，所以不能直接冲减“所得税费用”。正确的做法可能是：借：递延所得税资产 1000（4000 * 0.25）；贷：无（或可能是“其他综合收益”等科目，具体取决于会计准则和企业的会计政策）。 3.第一季度交税时的处理：既然1月已经计提了2500元的所得税费用，那么第一季度需要支付的所得税就是2500元（因为2月和3月没有盈利）。分录应为：借：应交税费-企业所得税 2500；贷：银行存款 2500。
2024-06-03 17:49:28
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
相似问题
最新问题
您正在与金牌答疑老师聊天
当前服务器繁忙，请稍后重试！
加入我们 联系我们 帮助中心 免责声明 投诉举报
权威认证： 安全联盟认证 行业示范证书 工商网监电子标识 全国公安机关 实名认证 双软认证 国家高新技术 影响力教育品牌 品牌价值机构 影响力教育机构 社会信赖职业教育品牌 知识产权认证证书

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料

粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证

举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...