老师，你好！我们发货给客户，有的是客户承担运费，有的是我们自己承担，下月初我们再一起付款给物流公司（月结）。 比如有一客户本月货款为2000元，运费是100元，运费客户承担，本月款项未收，下月初才收货款。老师，本月和下月的会计分录怎样做？

Lily 追问

2019-08-09 10:55

是的，没有收到货款是月底先垫付运费。内账不涉及发票，我们都是不开票的。

郭老师 解答

2019-08-09 11:02

借应收账款，贷主营业务收入，其他应付款

郭老师 解答

2019-08-09 11:03

其他应付款应该改成其他应收款

Lily 追问

2019-08-09 11:23

已发货款未收款分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
    其他应收款-代收运费
月底支付物流运费：
借：销售费用-运费（公司承担）
    其他应收款-代收运费
贷：银行存款
下月收到货款：
借：银行存款
贷：应收账款
老师，你帮忙看下分录对不对？谢谢！

Lily 追问

2019-08-09 11:26

如果是当月发货当月就能收货款，分录是不是这样写？
借：银行存款
贷：应收账款
借：应收账款
贷：主营业务收入
    其他应收款-代收运费
支运物流公司运费：
借：销售费用-运费（公司承担）
    其他应收款-代收运费
贷：银行存款

郭老师 解答

2019-08-09 11:39

你是内账可以这么做的，

Lily 追问

2019-08-09 11:44

郭老师，我刚才百度了一下，代垫的运费用其他应收款-代收运费，如果运费已收回就用其他应付款-代付运费，是这样吗？不能只用一个科目代替？

郭老师 解答

2019-08-09 11:58

不对，你这样两个科目都有余额了

Lily 追问

2019-08-09 12:12

老师，你说的不对，这样两个科目都有余额了是什么意思？或者还是按我上面的科目去做分录？

郭老师 解答

2019-08-09 12:17

哪里不对，你支出记其他应收款
收回来记其他应付款
这两个科目不都有余额？

Lily 追问

2019-08-09 12:24

老师，我的意思是指你说我的不对，并不是说你哪里不对。我是7月份才有代收运费，之前没有过，所以不存在两个科目都有余额，那你说我应该怎样写分录才正确？

郭老师 解答

2019-08-09 12:26

你最上面写的分录就是正确的

Lily 追问

2019-08-09 13:14

上面有两个分录，第一个分录是当月发货下月收款，第二个分录是当月发货当月收款，老师，你说第一个分录正确，第二个分录不对吗？错在哪里？

郭老师 解答

2019-08-09 13:16

你上面写的都对同学，分两种情况一样的分录怎么会一个对一个不对

Lily 追问

2019-08-09 14:05

郭老师，那不管是当月收款还是下月收款，会计科目都用其他应收款-代收运费这一个科目可以吧？

郭老师 解答

2019-08-09 14:07

是的，都用一个科目，