老师，你好，我结转了一笔没有发票的材料费到营业外支出，利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，企业所得税=利润总额*25%，这样的话这笔营业外支出已经税前扣除了，请问老师，所谓的税前不能扣除是什么时候体现呀？

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 14:19

那企业所得税应纳税额不是利润总额*25%吗？我一直绕不过这个坑

朴老师 解答

2019-08-08 14:31

营业外的是乘以25%的

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 14:33

老师例如下表格，我该吧营业外收入和营业外支出填在哪里呢

朴老师 解答

2019-08-08 14:40

填写在第四栏里面就可以

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 14:43

知道啦老师，那么营业外收入是填在第五栏吗？

朴老师 解答

2019-08-08 14:43

都填在第四栏，都是要交所得税的

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 14:47

但是利润总额已经包含营业外收入了，如果再加营业外收入岂不是重复计算了

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 14:58

老师你看表格中举例，利润总额是1400，如果按照你说的在所得税表格中填写加：营业外收入/营业外支出就等于1400+200+300=1900，实际利润额就变成1900了，是这样理解吗

朴老师 解答

2019-08-08 15:00

你这里面如果已经加减了就不用再填写了

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 15:07

老师我还是不太懂这个税前扣除，你能帮我，按照我刚刚举例的利润表数据填在企业所得税报表内，以下是企业所得税样表

朴老师 解答

2019-08-08 15:30

就填写在你的营业收入和成本就可以了

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 15:32

第三行利润总额填几？第四行加：应纳税所得额填几？

不如放肆的笑 追问

2019-08-08 17:05

老师，你好，还在吗？

朴老师 解答

2019-08-08 17:17

在的，利润总额填写1500，你利润表上的金额,