老师，企业所得税年度汇算清缴后补税款，请问补得税款怎么做会计分录？

纯静如风 追问

2019-08-08 12:58

老师，那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？

张艳老师 解答

2019-08-08 13:41

那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？--是的，不体现出来的。
利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？---是的，是这样理解的。

纯静如风 追问

2019-08-08 14:28

执行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整，怎么做会计分录合适？

张艳老师 解答

2019-08-08 15:32

直接使用利润分配--未分配利润科目，不通过以前年度损益调整科目了。

纯静如风 追问

2019-08-08 16:52

谢谢老师

张艳老师 解答

2019-08-08 18:06

您客气了，祝您学习愉快，工作顺利