我想问一下，第一个领用自产产品，为什么还要写消费税的分录？为什么动产写消费税，不动产就不写了？

男的 追问

2019-08-07 13:52

老师这个第三步领材料为什么也交消费税啊，题目中并没有说是应税消费品啊

明烨老师 解答

2019-08-07 13:59

学员您好：
是一样的意思，题中已经给明消费税率，说明题中提到的企业所生产的产品（库存商品）需要缴纳消费税，当生产出来的库存商品用于自建了，税法规定是需要视同出售的（言外之意就是和出售一样），因自建视同销售所以需计算消费税额并计入在建工程成本中。

男的 追问

2019-08-07 14:09

不动产那笔分录为什么没有应交消费税呢

明烨老师 解答

2019-08-07 14:20

因为不动产是购入的（需要安装），并不是企业自身生产的，不动产一般不涉及消费税。另外购入方一般不是消费税的纳税人，出售方才是，不动产购入方因不是消费税纳税人，所以不记录消费税。

男的 追问

2019-08-07 16:34

老师，这个都是自建的

男的 追问

2019-08-07 16:35

都是先通过工程物资转到在建工程的

男的 追问

2019-08-07 16:38

为什么动产那笔分录有应交消费税，不动产这笔没有

明烨老师 解答

2019-08-07 16:40

学员您好：
题中说2018年购入一台需要安装的设备，这个不是自建而是外购。安装中领用自家生产的库存商品（消费税视同销售需要缴纳消费税--和出售一个性质）。

男的 追问

2019-08-07 16:46

老师，这个已经不是上面那个题了，这个是自行生产的账务处理

明烨老师 解答

2019-08-07 16:48

学员您好：
麻烦您把目前要问的题目或者不理解的给老师发一下呗，以便老师为您解答。

男的 追问

2019-08-07 16:50

老师，这个是自行建造固定资产的账务处理，我不理解为什么动产需要写应交消费税，而不动产没有写应交消费税

明烨老师 解答

2019-08-07 16:55

学员您好：
单从您上传的图片来看，如果该库存商品（自产形成的库存商品）为消费税应税商品，那么一定要视同销售缴纳消费税；如果该库存商品不是消费税应税产品则不需要缴纳消费税（如该库存商品为外购的库存商品）。
希望能帮到您！

男的 追问

2019-08-07 17:05

老师，那图片上这个老师讲的是不是错了

明烨老师 解答

2019-08-07 17:16

学员您好：
不一定是错误的，如果该库存商品不是消费税应税产品就没有问题。
学员您这里对消费税不是很理解，等到您学习到税法中消费税相关知识后会更好的理解该题目。
希望能够帮到您！

男的 追问

2019-08-07 17:52

老师你看这个图片上，按理说应该是动产和不动产都是有应交消费税的吧，可是不动产没有，是不是图片上错了

男的 追问

2019-08-07 17:54

图片上领用的都是同一种库存商品，只不过分成两种情况：建造动产和不动产。

明烨老师 解答

2019-08-07 18:55

学员您好：
如果是同一种库存商品，只要是消费税应税商品，不区分动产和不动产一律缴纳消费税。

男的 追问

2019-08-07 21:22

那应该就是图片上错了

男的 追问

2019-08-07 21:22

对吧老师

明烨老师 解答

2019-08-07 21:23

学员您好：
如果是同一种产品（消费税应税产品），您的理解正确！
如果您满意请5星评价，谢谢！

男的 追问

2019-08-07 23:46

就是如果是同一种产品，都是消费税用税产品，那么自产自建动产和不动产的分录都应该有贷记应交消费税，对吧

明烨老师 解答

2019-08-07 23:47

学员您好：
您的理解正确！
如果您满意请5星评价，谢谢！