你好老师，可以帮我解释1吗没有明白什么意思

????????????Андрей 追问

2019-08-07 20:31

还是不太理解！

????????????Андрей 追问

2019-08-07 20:31

可以简单些吗？

明烨老师 解答

2019-08-07 20:35

学员您好：
您可以这样想，首先债务人进行债务重组一定是财务困难了（拿不出钱，要是能拿出钱就不会债务重组了），但债务人进行债务重组账务处理后一定会产生营业外收入，这部分营业外收入需要缴纳企业所得税，但债务人还债都困难了，纳税也一定困难，所有税务部门才发布上述政策。

????????????Андрей 追问

2019-08-07 20:54

我不理解的是当年应纳税所得额是在债务重组重组前发生还是之后发生的！50%以内的当年交，超过的以后5年平均分摊？

明烨老师 解答

2019-08-07 21:04

学员您好：
是重组之后的应纳税所得额，用重组之后的应纳税所得额与债务重组所得进行比较，债务重组所得超过重组之后应纳税所得额50%的使用5年分摊，反之在当年缴纳。
举个例子：例如A公司债务重组所得为50万，A公司当年的应纳税所得额为75万（含债务重组所得），则分5年分摊；如果A公司当年的应纳税所得额为150万，则当年缴纳。您看，税务局也是考虑A企业纳税能力的，企业盈利越多，当年应纳税所得额越高，缴纳税款能力越强，反之越弱，所以对本身盈利少的企业适用5年分摊的政策，盈利多的则要当年缴税。

????????????Андрей 追问

2019-08-07 21:10

1当年的应纳税所得额已经包含债务重组的所得，
2剩余的部分那就是5年平均分摊  每年5万是这样往后核算应纳税额吗？

明烨老师 解答

2019-08-07 21:22

学员您好：
你的理解基本正确，2中如果债务重组所得为50万，分5年分摊的话为每年10万。
如果您满意麻烦5星评价，谢谢！