甲集团出资100000万元成立A公司。年末甲集团本期个别利润表的营业收入中有3 000万元，系向A公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为2 100万元。A公司在本期将该产品全部售出，其销售收入为3 750万元，销售成本为3 000万元，并分别在其个别利润表中列示。请问，资产负债表资产里存货通过分录抵消后，资产总计减少900万元；资产负债表的留存收益（盈余公积90万元和未分配利润810万元）为什么没有分录来抵消？抵消分录如图所示。

再坚持一下下 追问

2019-08-07 06:16

还缺哪些分录？

再坚持一下下 追问

2019-08-07 06:41

假设子公司今年除了跟母公司的这笔交易，没有其他交易，也就是子公司今年没有产生利润。

再坚持一下下 追问

2019-08-07 07:42

未实现的内部损益反应在母公司个报的留存收益上，因为是顺流交易。没有抵消分录，看上去合并报表的留存收益会多900万。

俞老师 解答

2019-08-07 10:23

合并抵消分录要抵消子公司的所有者权益，抵消投资收益！抵消往来余额，抵消先进流量，这里都没有！