老师你好，我公司把固定资产小汽车卖给个人有一张二手车销售发票金额为5万，请问分录怎么做?税金是在那里缴?

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2019-08-06 10:57

你是一般纳税人还是小规模纳税人，你这个一般纳税人话之前几时买的车，买的时候抵扣么

刘刘追问

2019-08-06 11:05

6月买的车，没抵扣，7月就卖了

刘刘追问

2019-08-06 11:07

一般纳税人，其实这车是别人抵货款的，我们卖出去变成了钱

maize老师解答

2019-08-06 11:10

申报的时候填写13%税率栏次，你们没有抵扣亏了，1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）