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玲老师

职称： 会计师

2019-08-05 16:51

、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明

（一）税额抵减情况

1.本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

2.本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

3.本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

4.本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

5.本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

（二）加计抵减情况

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：

1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；

若第4列<0，则第5列等于0。

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。

张晓东 追问

2019-08-05 17:04

对呀，问题是第五列点不动填不上数字，会是网络问题吗

玲老师 解答

2019-08-05 17:12

也可能是网络原因 不行你过会或者换个浏览器再试试  我们报税时也经常有这情况发生

张晓东 追问

2019-08-05 17:21

是的，今天用上月报税的浏览器就打不开，换的英特，还能用什么，谢谢老师

玲老师 解答

2019-08-05 17:30

也可以有360或者谷歌试试 再不行就打12366问下 是不是税局原因

张晓东 追问

2019-08-05 17:43

张晓东 追问

2019-08-05 17:44

老师，换了浏览器，浅蓝色底色的能填数，第五列点上填不上数字

玲老师 解答

2019-08-05 17:47

你前面填写完第五列应该是自动出来余额的

张晓东 追问

2019-08-05 17:49

不是，第四列是自动，第五列以前都是手工填的

玲老师 解答

2019-08-05 18:28

对 看成余额列了， 5列是当期抵扣的要手动填写的  余额列是自动的

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